Le Scatole Cinesi e il Gioco dei Doppi Nomi.
Nei casi in cui sia necessario celare la proprietà di un’impresa, uno degli stratagemmi più adottati è quello delle scatole cinesi. Si tratta di strutture societarie dove una holding, generalmente situata in un paradiso fiscale , detiene una quota di maggioranza di una società più piccola che, a sua volta, è controllante di una ulteriore società, e così via. In questo modo, è molto complicato risalire al vero beneficiario.
Per quanto riguarda il gioco dei doppi nomi è un sistema spesso impiegato in modo illecito per evadere le tasse. Consiste nel fondare due società aventi lo stesso nome, una con sede in un paradiso fiscale e l’altra situata in uno stato a fiscalità ordinaria. La prima società aprirà il conto bancario e gestirà la liquidità, mentre la seconda sarà impiegata per fatturare.
Per ottenere il pagamento delle fatture emesse, al cliente verranno forniti gli estremi di un conto corrente aperto dalla società offshore, che non ha alcun collegamento con la sua omonima. Questo consente di occultare il capitale senza destare sospetti nel paese di residenza del cliente.
Esempio: si costituiscono due società Alfa, una con sede nelle Isole Cayman e una con sede negli Stati Uniti. La società statunitense fattura ad un cliente europeo e fornisce gli estremi di un conto alle Cayman. L’autorità fiscale attiverebbe i suoi controlli per una fattura proveniente da un paradiso fiscale, ma difficilmente si adopererà per verificare una fattura di una società americana.
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